首頁資訊稅優(yōu)健康險改革啟動產(chǎn)品范圍或擴大

稅優(yōu)健康險改革啟動產(chǎn)品范圍或擴大

來源：泰然健康網(wǎng) 時間：2025年06月04日 07:02

　　本報記者陳晶晶廣州報道

　　近日，中國銀保監(jiān)會與財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《財政部稅務(wù)總局銀保監(jiān)會關(guān)于進一步明確商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策適用保險產(chǎn)品范圍的通知》（以下簡稱“《通知》”）。《通知》顯示，今后稅優(yōu)健康險的具體產(chǎn)品類型、產(chǎn)品指引框架和示范條款由銀保監(jiān)會與財政部、稅務(wù)總局確定。這意味著稅優(yōu)健康險產(chǎn)品將迎來改革。

　　《中國經(jīng)營報》記者獲悉，這次稅優(yōu)健康險改革，主要聚焦擴大產(chǎn)品保障范圍，實現(xiàn)對住院醫(yī)療、門診醫(yī)療、長期護理、特定藥品和健康管理的全覆蓋，滿足人民群眾多元化的健康保障需求；允許投保人為其本人和家庭成員投保，鼓勵非納稅人群投保，進一步擴大稅優(yōu)健康險的覆蓋面，切實用足用好稅收優(yōu)惠政策；優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計，在核保核賠等風險管控措施、賬戶設(shè)計方面進行創(chuàng)新，既滿足群眾的保障需求，又提升公司的風險管控能力和服務(wù)水平。

　　據(jù)業(yè)內(nèi)人士透露，目前新的稅優(yōu)健康險示范條款和產(chǎn)品指引框架初稿已完成，擬于近期面向行業(yè)公開征求意見。

　　26家險企承保51.15萬單

　　作為享有稅收優(yōu)惠的政策性保險，還未出生，稅優(yōu)健康險就被市場看好。

　　據(jù)記者梳理，2016年1月1日，稅優(yōu)健康險開始在31個城市實施試點。2017年4月28日，財政部、稅務(wù)總局、原保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》顯示，自2017年7月1日起，稅優(yōu)健康險推廣到全國范圍實施。

　　根據(jù)上述規(guī)定，適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。

　　從稅優(yōu)健康險產(chǎn)品形態(tài)和保障范圍上看，采用“醫(yī)療險+萬能賬戶”的組合形式，保障包括住院醫(yī)療、住院前7天后30天的門診、特定門診治療、慢性病門診治療等費用。同時，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定減除費用標準之外的扣除。

　　2019年1月，根據(jù)新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，個人所得稅起征點提高到5000元，按照個人購買稅優(yōu)健康險產(chǎn)品允許在當年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月），即購買稅優(yōu)健康險后每月納稅起征點提高到了5200元。

　　監(jiān)管部門曾表示，稅優(yōu)健康險是保險業(yè)參與“健康中國”建設(shè)的重要途徑，真正實現(xiàn)了精準保障功能，可以實現(xiàn)當前保障、長遠保障和健康管理服務(wù)有機結(jié)合，為幾千萬納稅人群提供可靠的高額醫(yī)療保障。保險公司開展稅收優(yōu)惠健康保險，可以積極介入到醫(yī)療行為的管控，降低不合理醫(yī)療費用，形成良好的就醫(yī)秩序，實現(xiàn)良性的“三醫(yī)聯(lián)動”。

　　不過，業(yè)內(nèi)人士和專家均認為，稅優(yōu)健康險的發(fā)展與預(yù)期相比有一定差距。

　　2021年7月14日，中國銀保監(jiān)會對政協(xié)十三屆全國委員會第四次會議第2342號（財稅金融類274號）提案的答復(fù)顯示，稅優(yōu)健康險政策實施以來，保險業(yè)積極開發(fā)設(shè)計相關(guān)產(chǎn)品，推動稅優(yōu)政策惠及納稅人群，在鼓勵個人購買商業(yè)健康保險、完善醫(yī)療保障體系方面發(fā)揮了積極作用。但是目前來看，稅優(yōu)健康險業(yè)務(wù)發(fā)展速度慢于預(yù)期，稅優(yōu)政策的杠桿作用沒有充分發(fā)揮。

　　公開數(shù)據(jù)顯示，從開展該業(yè)務(wù)的公司來看，31家獲得開展稅優(yōu)健康險資質(zhì)的保險公司中，合計有26家公司實際開展業(yè)務(wù)。其中保單件數(shù)排名前十的保險公司分別是：中國人壽(38.790, 0.50, 1.31%)、太平洋(3.630, 0.04, 1.11%)人壽、人保健康、東吳人壽、太平人壽、建信人壽、陽光人壽、泰康養(yǎng)老、人保壽險和平安人壽。

　　從地區(qū)來看，31個省份都開展了稅優(yōu)健康險業(yè)務(wù)，其中江蘇、上海、河北、河南、四川、山東、廣東、湖北、北京、浙江保費位居前十位。從產(chǎn)品形態(tài)來看，保險公司共開發(fā)稅優(yōu)健康險產(chǎn)品47款，其中保障程度高的隸屬示范條款A(yù)的產(chǎn)品32種，累計生效保單471801件；隸屬示范條款B的產(chǎn)品15種，累計生效保單39659件。

　　從2016年1月實施以來，截至2020年12月底，稅優(yōu)健康險累計銷售保單511460件，累計保費21.75億元。從承保人數(shù)和保費來看，其中，2020年有效保單364455件，實收保費收入5.4億元（年化保費5.7億元），占行業(yè)健康保險保費比例低于0.1%。

　　吸引力越來越小

　　實際上，作為一項政策性商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)，稅優(yōu)健康險兼具稅收減免和保險保障功能，是針對納稅人的國家政策紅利。但是，種種跡象顯示，對于健康人群來說，稅優(yōu)健康險與市場上眾多的“百萬醫(yī)療險”產(chǎn)品、“惠民?！碑a(chǎn)品相比，吸引力卻并不大。

　　“在保障程度方面，稅優(yōu)健康保險與‘百萬醫(yī)療險’產(chǎn)品的保障責任類似，均涵蓋社保目錄內(nèi)和社保目錄外的醫(yī)療費用，但‘百萬醫(yī)療險’的保障額度往往更高。同時，在產(chǎn)品價格方面，與只允許健康人群投保的“百萬醫(yī)療險”產(chǎn)品相比，稅優(yōu)健康保險因允許帶病投保導(dǎo)致價格相對較高，且按照目前監(jiān)管要求，稅優(yōu)健康險個人年繳類健康保險不得低于2400 元，給投保人的直觀感受是明顯高于幾百元的“百萬醫(yī)療險”產(chǎn)品，因此稅優(yōu)健康保險吸引力較小?！币晃唤】惦U公司產(chǎn)品部人士對記者表示。

　　值得一提的是，在稅收優(yōu)惠方面，雖然稅優(yōu)健康險具有抵扣個人所得稅的優(yōu)勢，但是因抵稅額度較低，減免的個人所得稅并不足以彌補保險產(chǎn)品價格之間的差異。

　　泰康養(yǎng)老健康保險事業(yè)部副總經(jīng)理馮鵬程撰文表示，稅優(yōu)健康險優(yōu)惠額度不夠，撬動力度不足。不同群體享受的稅優(yōu)額度與個人所得稅的稅率關(guān)聯(lián)。稅率在3%這一檔的納稅群體，每年最高稅優(yōu)健康險保費額度僅72元，稅率在45%這一檔的納稅群體，這一額度為1080元。根據(jù)我國個人收入總體情況，稅率10%及以下的人群占納稅人群的比例超過80%，絕大多數(shù)人稅優(yōu)額度在72元/年和240元/年這兩檔。

　　此外，亦有險企高管表示，考慮到稅優(yōu)健康保險較長的存續(xù)期間以及醫(yī)療險賠付率前低后高的特點，保險公司對未來的經(jīng)營情況或有顧慮，在銷售當期也難以有更多費用推動業(yè)務(wù)發(fā)展，基層銷售隊伍缺少銷售積極性，這些原因在一定程度上限制了稅優(yōu)健康險的發(fā)展。

　　呼喚建立統(tǒng)一配套細則

　　需要注意的是，業(yè)內(nèi)專家認為，目前稅優(yōu)健康險相關(guān)細化配套政策不明確，部分產(chǎn)品的政策紅利難落實。

　　國家金融與發(fā)展實驗室保險與發(fā)展研究中心主任閻建軍在《推動個人稅優(yōu)健康保險發(fā)展》一文中指出，一是稅優(yōu)政策執(zhí)行流程不暢，個人退稅難以實現(xiàn)。目前，稅務(wù)機構(gòu)沒有個人購買稅優(yōu)健康保險后的退稅操作細則，只支持單位代扣代繳，個人投保后退稅流程尚不明確，導(dǎo)致被保險人無法及時享受“免稅”紅利，增加了納稅人投保的觀望情緒。二是萬能賬戶使用細則不明確。按照規(guī)定，萬能賬戶的使用范圍為“用于被保險人退休后購買商業(yè)健康保險和個人自負醫(yī)療費用支出”，但是能夠?qū)油诵萑巳旱谋ｋU產(chǎn)品較少，特別是符合萬能賬戶設(shè)置初衷、用來提高退休人群保障水平、解決大額醫(yī)療費用支出的保險產(chǎn)品更少，使用萬能賬戶支付醫(yī)療費用的支付途徑及便捷性也不明確，導(dǎo)致投保人對萬能賬戶設(shè)置的合理性認可度不高。

　　同時，市場上各家保險機構(gòu)的稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品中，正、負面清單的表述不盡相同，且專業(yè)術(shù)語較多，既缺乏行業(yè)公認的標準，也不利于普通百姓理解。

　　“目前，各公司自行制定基本醫(yī)保目錄外稅優(yōu)健康險賠付目錄，部分公司采取‘正面清單’（即明確可以報銷的基本醫(yī)保之外的目錄），部分采取‘負面清單’（即明確不可以報銷的基本醫(yī)保之外的目錄），使各公司的基本醫(yī)保目錄外保障難以比較，增加了保險消費者的信息不對稱。因此建議由行業(yè)社團組織統(tǒng)一制訂稅收優(yōu)惠型補充醫(yī)療保險理賠目錄，可以采取‘正面清單’方式，允許各公司在此基礎(chǔ)上增加報銷項目?！遍惤ㄜ娫谏鲜鑫恼轮羞M一步表示。

　　中國人民大學財政金融學院博士曹斯蔚撰文稱，建議銀保監(jiān)會指導(dǎo)承保稅優(yōu)健康險的險企明確其責任范圍的清單細則。例如，直接對稅優(yōu)健康險進行產(chǎn)品分類，如費用補充型、項目補充型、多元補充型，并要求險企必須打上醒目的理賠風險提示標志，即其必須要有明確告知消費者稅優(yōu)健康險對社保外項目是否可保的義務(wù)。