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促進房地產市場平穩(wěn)健康發(fā)展多項稅收政策調整

來源：泰然健康網時間：2024年12月19日 11:42

財政部、國家稅務總局、住房城鄉(xiāng)建設部11月13日發(fā)布《關于促進房地產市場平穩(wěn)健康發(fā)展有關稅收政策的公告》（以下簡稱《公告》），包括優(yōu)化住房交易契稅政策，明確與取消普通住宅和非普通住宅標準相銜接的增值稅、土地增值稅優(yōu)惠政策。國家稅務總局同時發(fā)布公告，降低土地增值稅預征率下限。相關政策自2024年12月1日起施行。

此次政策調整將加大居民購房優(yōu)惠力度，減輕二手房交易成本，緩解房企財務壓力。廣東省城鄉(xiāng)規(guī)劃院住房政策研究中心首席研究員李宇嘉向證券時報記者指出，此次政策調整均屬于降低交易環(huán)節(jié)稅負。隨著房地產市場從增量時代轉向存量時代，房地產稅收改革的方向將是降低流轉環(huán)節(jié)的稅負，促進交易良性循環(huán)。

三部門有關司局負責人指出，為貫徹落實黨中央決策部署，結合當前房地產市場運行情況，需要進一步調整優(yōu)化相關稅收政策，加大支持力度，促進房地產市場平穩(wěn)健康發(fā)展。

加大居民購房優(yōu)惠力度

此次政策調整主要是加大對住房交易環(huán)節(jié)契稅的優(yōu)惠力度，積極支持居民剛性和改善性住房需求。

《公告》規(guī)定，對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

對個人購買家庭第二套住房，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

簡單來說，此次政策調整后，在全國范圍內，對個人購買家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面積不超過140平方米的，統(tǒng)一按1%的稅率繳納契稅。一線城市不再“區(qū)別對待”。

“這項政策落地將進一步降低購房者置業(yè)成本，對于剛性和改善性住房需求均有較大利好，對一線城市的稅收優(yōu)惠力度則更大?！敝兄秆芯吭赫哐芯靠偙O(jiān)陳文靜對證券時報記者說。

據中指研究院測算，以單價5萬元計算，住房面積分別為80平方米、100平方米、150平方米，政策優(yōu)化前首套住房契稅稅率分別為1%、1.5%、3%，二套住房契稅稅率分別為1%、2%、3%，而北上廣深二套住房契稅稅率均為3%。

政策優(yōu)化后，首套住房契稅稅率分別為1%、1%、1.5%，分別優(yōu)惠0元、2.5萬元、11.25萬元；二套住房契稅稅率分別為1%、1%、2%，分別優(yōu)惠0元、5萬元、7.5萬元，北上廣深二套住房分別優(yōu)惠8萬元、10萬元、7.5萬元。

降低二手房交易成本

在普宅和非普宅標準相銜接的增值稅、土地增值稅方面，此次政策調整主要是明確稅收優(yōu)惠政策，降低二手房交易成本，保持房地產企業(yè)稅負穩(wěn)定。

近段時間，北上廣深四地已陸續(xù)發(fā)文取消或調整普宅和非普宅標準。本次稅收政策調整則與各地取消標準的舉措配套。

《公告》規(guī)定，北上廣深凡取消普宅和非普宅標準的，與全國其他地區(qū)適用統(tǒng)一的個人銷售住房增值稅政策，對該城市個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。

對于取消普宅和非普宅標準的城市，《公告》明確，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，繼續(xù)免征土地增值稅。

上海財經大學公共政策與治理研究院副院長田志偉接受證券時報記者采訪時指出，普宅與非普宅標準涉及的增值稅政策主要針對二手房交易，有助于降低非普宅的交易稅負。而土地增值稅更多針對新房交易，且對房地產企業(yè)稅負影響較大，因此，統(tǒng)一、規(guī)范一手房土地增值稅的相關制度，對房地產行業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。

統(tǒng)一降低預征率下限緩解房企財務壓力

在土地增值稅方面，此次政策調整主要將各地區(qū)土地增值稅預征率下限統(tǒng)一降低0.5個百分點。

我國土地增值稅實行預征制度。為充分發(fā)揮土地增值稅預征的調節(jié)作用，稅務總局于2010年發(fā)文明確了各地區(qū)預征率下限，其中東部地區(qū)為2%，中部和東北地區(qū)為1.5%，西部地區(qū)為1%。

本次預征率調整后，除保障性住房外，東部地區(qū)預征率下限為1.5％，中部和東北地區(qū)為1％，西部地區(qū)為0.5％。

陳文靜指出，隨著房地產市場的持續(xù)調整，不少房地產項目的土地增值稅實際稅率已經明顯降低，不少企業(yè)稅費資金處于多繳狀態(tài)，這部分資金如果不能及時退稅，將增加企業(yè)的資金壓力。本次統(tǒng)一降低各地區(qū)土地增值稅預征率下限，有利于降低企業(yè)預征預繳的土地增值稅，降低企業(yè)資金壓力，穩(wěn)定企業(yè)預期。

編輯：王春霞

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